Section 143(1) of Income Tax Act, 1961 (2023)

Underrättelse enligt 143 § 1 mom. i inkomstskattelagen

För ett visst bedömningsår, när en deklaration har lämnats in av bedömaren, går den för handläggning till institutionen. När inkomstskatteavdelningen behandlar deklarationen skickar den en antydan till taxeringsmannen enligt 143 § 1 mom. Bedömaren kommer att få den på sin registrerade e-postadress.

En inkomstdeklaration lämnas av taxeringsmannen enligt 139 § eller enligt 142 § 1 mom. som görs på begäran av inkomstskatteavdelningen. Hela behandlingen sker i en datoriserad miljö och är fri från mänskliga ingrepp. Mjukvaran på plats kontrollerar redan flera kontroller under behandlingen av returen och informerar bedömaren vid eventuella avvikelser.

Centraliserat bearbetningscenter

Enligt uppgifterna från inkomstskatteavdelningen, den 26 december 2020 har mer än 4,15 crore inkomstdeklarationer redan lämnats in för AY 2020-21. Med tanke på det stora antalet inlämnade returer är det mycket viktigt att behandla alla returer i tid och korrekt. Det är i detta skede det centraliserade bearbetningscentret kommer in i bilden.

Inkomstskatteavdelningen har fått befogenhet att skapa ett centraliserat behandlingscenter för returer. Målet är att fastställa vilken skatt som ska betalas och återbetala till skattebetalarna. CPC-centret i Bangalore behandlar deklarationer som lämnats in av taxeringsmannen utan någon inblandning från skattebetalaren eller jurisdiktionstjänstemannen. För att säkerställa snabb behandling av returer och tillhandahålla båda uppgifterna i tid.

När en deklaration har behandlats av avdelningen skickas en antydan till skattebetalaren. Informationen ger dem möjlighet att svara på avdelningen. Svaret kommer att vara mot en justering som CPC gör i antydan. Den skattskyldige måste svara på justeringen inom 30 dagar efter meddelandet. Vid misslyckande går avdelningen vidare och fortsätter med justeringarna.

Utforska vår artikel om hur du kontrollerarStatus för återbetalning av inkomstskattUppkopplad?

Preliminär bedömning enligt 143 § 1 mom. i inkomstskattelagen

När en skattebetalare lämnar in en deklaration, initierar CPC behandlingen på ett helt automatiserat sätt. CPC gör olika kontroller. Den gör också justeringar för eventuella räknefel, ett felaktigt påstående, underrättelser om utgifter etc. i deklarationen. När detta är gjort validerar CPC de uppgifter som skattebetalarna lämnar till dem tillsammans med deras egna register. Post detta, COC skickar en antydan till skattebetalarna.

Följande är stegen för att behandla en retur:

1. När en skattebetalare lämnar in en deklaration, beräknar avdelningen om den totala inkomsten eller förlusten och jämför med uppgifterna i slutet.
2. CPC genererar en antydan som den delar med skattebetalaren. Den består av två kolumner, en är uppgifterna som tillhandahålls av skattebetalaren och den andra är uppgifterna enligt avdelningen. Den visar jämförelsen mellan skattebetalarens totala inkomst och fordringar med avdelningens.
3. Avdelningen speglar sedan justeringarna på antydan. Detta hjälper till att beräkna den slutliga skatt som ska betalas eller återbetalas som den delar med skattebetalaren.
4. Skattebetalaren får en upplysning om eventuella justeringar som görs i deras deklaration. Den skattskyldige kan också lämna svar på gjorda justeringar.
5. En antydan förbereds och skickas till bedömaren. Följande är de olika typerna av antydningar:

• Intimation utan efterfrågan och ingen återbetalning. Detta händer i ett fall där deklarationen som lämnas in av skattebetalaren accepteras av avdelningen. I detta fall krävs inga ytterligare åtgärder från skattebetalarens sida.
• Intimation avgör efterfrågan. Denna typ av antydan utfärdas vid eventuella justeringar som görs enligt § 143(1) på grund av en diskrepans i den ingivna skattedeklarationen och den totala skatteskulden som har kommit fram till.
• Intimation bestämmer återbetalning. Denna typ av antydan utfärdas i ett fall där eventuell skatt eller ränta befinns kunna återbetalas till den skattskyldige när ingen avvikelse inte hittas i deklarationen.

Skäl för att få en antydan enligt 143 § 1 mom. i inkomstskattelagen

Så fort ett e-postmeddelande kommer från inkomstskatteavdelningen finns det alltid en känsla av brådska. Dessutom finns rädslan för att betala mer skatt i skattebetalarnas sinne. Medan ett fåtal av dem får lättnad vid skatteåterbäring. Vissa av skattebetalarna står inför ytterligare ansvar. Det finns några skäl till varför en antydan enligt § 143(1) i inkomstskattelagen genereras:

1. Den skatt som betalas av den skattskyldige överstiger vad de faktiskt var skyldig att betala enligt bestämmelserna i lagen. Intyget kommer att nämna beloppet för skatteåterbäring. Om återbetalningsvärdet är över Rs. 100,- så betalas återbetalningen ut till den skattskyldige. Återbetalningsvärden under Rs. 100 kommer inte att betalas ut.
2. den skattskyldige har betalat skatt som är kortbetald enligt hans faktiska ansvar. Antydan kommer att återspegla saldobeloppet som måste betalas av skattebetalaren. Detta kommer att inkludera det faktiska ansvaret tillsammans med räntekomponenten.
3. En enkel notis anger att skattedeklarationerna ligger i linje med den beräkning som taxeringsmannen gjort. I det här fallet krävs inte att en specifik antydan delas med taxeringsmannen.

Typ av justeringar enligt § 143(1):

När en deklaration lämnas av den skattskyldige enligt 139 §, om någon ränta eller skatt påträffas förfallen, skickas en antydan till taxeringsmannen. Detsamma gäller om någon återbetalning ska betalas till taxeringsmannen. Detta sker i ett fall där den skatt som redan betalats av den skattskyldige är större än vad denne var skyldig att betala.

Avsnitt 143(1) i inkomstskattelagen föreskriver beräkning av den totala inkomsten för en taxeringsskyldig efter att ha gjort följande justeringar:

1. Eventuella aritmetiska fel i den inlämnade returen.
2. Ett felaktigt påstående, om sådant felaktigt påstående framgår av någon information i returen.
3. Underlåtelse av yrkad förlust om en deklaration från föregående år för vilken kvittning yrkas lämnats efter återlämnandets förfallodag.
4. Underlåtelser av utgifter som anges i revisionsberättelsen men som inte beaktas vid beräkning av den totala inkomsten.

Innan sådana justeringar görs får den bedömande en chans att svara på de ändringar som föreslås av institutionen.

Tidsfristen för utfärdande av antydan u/s 143(1)

Enligt bestämmelserna i 143 § 1 mom. ska en antydan skickas till taxeringsmannen inom ett år från räkenskapsårets utgång. Räkenskapsårets slut är från det år då deklarationen lämnas in. Till exempel: skattebetalaren lämnar in en deklaration för räkenskapsåret 2019-20 i augusti 2019. En antydan kan skickas när som helst fram till den 31 mars 2021.

Om en skattskyldig i ett fall inte får någon antydan inom denna period, betyder det helt enkelt följande:

1. inga justeringar har gjorts i den deklaration som den skattskyldige lämnar
2. ingen förändring av skattskyldighet/återbäring
3. ett erkännande som lämnas in i sig anses vara en antydan enligt § 143(1).

Åtgärder som ska vidtas av den skattskyldige efter att ha mottagit en 143(1)

När den skattskyldige får en antydan från inkomstskatteavdelningen bör den skattskyldige granska vissa viktiga aspekter av deklarationen. Detta inkluderar uppgifter som lämnas i returen. Till exempel - inkomstuppgifter, räkenskapsår,PANORERA, adress, taxeringsår för vilket kallelsen har utfärdats m.m.

Efter att ha gått igenom antydan kan skattebetalaren identifiera och verifiera de misstag som gjordes vid tidpunkten för inlämningen. Skattebetalaren kan lämna en reviderad deklaration genom att logga in på inkomstskattens webbplats. Skattebetalaren kanske inte hittar några fel i deklarationen eller inte håller med om de justeringar som föreslås av CPC. Här kan den skattskyldige lämna in en onlinerättelse enligt 154 §.

Om den skattskyldige inte är nöjd med behandlingen av rättelsen som lämnats in enligt avsnitt 154, kan den skattskyldige lämna in ett klagomål online eller kontakta taxeringsmannen. Vid överenskommelse med justeringarna kommer den skattskyldige att betala tilläggsskatten tillsammans med ränta. Detta kan göras genom en online-challan-betalning. I det här fallet måste den skattskyldige välja "Skatt vid ordinarie taxering (400)" under typ av betalning i challan.

Hur öppnar man information u/s 143 (1) mottaget på e-post?

Beskedet som den skattskyldige får via e-post kommer att vara en lösenordsskyddad fil. Lösenordet för att öppna filen är PAN med gemener tillsammans med födelsedatum. Till exempel, om PAN är ABCDE1234F och födelsedatumet är 5 augusti 1988, kommer ett lösenord att vara abcde1234f05081988.

Vanliga frågor

Utforska: 43B §